原标题:益客食品:公司最近一年的财务报告及其审计报告以及最近一期的财务报告
目 录
审计报告 1-6
合并及公司资产负债表 1-2
合并及公司利润表 3
合并及公司现金流量表 4
合并及公司股东权益变动表 5-8
财务报表附注 9-114
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审计报告
致同审字（2023）第 371A013228 号
江苏益客食品集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了江苏益客食品集团股份有限公司（以下简称益客食品公司）财务报表，包括 2022 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2022 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了益客食品公司 2022 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2022 年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的 “注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的 责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于益客食品公司，并履行 了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的， 为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
相关会计期间： 2022 年度。
相关信息披露详见财务报表附注三、26 和附注五、34。
1、事项描述
益客食品公司主要从事禽类屠宰及加工、饲料生产及销售、商品代禽苗孵化及销售， 以及熟食及调理品的生产与销售。 2022 年度实现营业收入1,871,466.01 万元。益客食品公司通常以商品已交付且客户确认收货时作为收入确认时点。
营业收入是益客食品公司利润表的重要项目，是主要利润来源和业绩评价的核心指标之一，存在为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点和金额而产生错报的固有风险，因此，我们将收入确认识别为关键审计事项。
2、审计应对
针对营业收入的确认，我们执行的主要审计程序包括：
（1） 了解及评价益客食品公司与收入确认相关的内部控制设计，并测试了关键控制运行的有效性。
（2） 选取样本，检查销售合同、销售订单、出库单、销售清单、客户签收单、发票及银行回单等资料，评价销售收入的确认是否符合益客食品公司相关会计政策以及是否满足企业会计准则的要求。
（3） 对营业收入实施实质性分析程序，分析收入及毛利率变动的合理性， 查明报告期内收入及毛利率是否出现异常波动的情况。
（4） 就资产负债表日前后确认的产品销售收入，选取样本进行截止性测试， 检查报告期内销售收入冲回及资产负债表日前后大额销售退回的情况，检查产 品销售收入是否计入恰当的会计期间。
（5） 结合应收账款、预收款项的审计，对重大客户、新增客户等实施函证程序。
（二）存货存在性及计价 相
关会计期间： 2022 年度。
相关信息披露详见财务报表附注三、11 和附注五、6。
1、事项描述
如财务报表附注三、11 及附注五、6 所述，益客食品公司合并报表中存货账面价值截至 2022 年 12 月 31 日为 131,968.50 万元，占资产总额的 26.92%。
由于益客食品公司的存货在报告期各期末账面价值较大，是合并资产负债表中重要组成项目，且可变现净值的估计需要管理层作出判断，因此，我们将存货的存在性及计价识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对存货的存在性及计价，执行了以下主要审计程序:
（1） 了解管理层对与存货管理相关的内部控制制度的设计，并测试了采购、生产、仓储管理和存货发出等关键控制运行的有效性。
（2） 与管理层沟通，获取存货盘点计划，判断存货存放清单的完整性，了解存货的存放地点、保管情况，确定距离相近各公司所有存放地点的存货监盘过程同时进行， 确保同一存货不会因仓库变动而重复盘点的情况。
（3） 对存货盘点实施监盘程序：评价管理层用以记录和控制存货盘点结果程序的有效性，并在监盘过程中观察管理层制定的盘点程序的执行情况，检查存货状况。对于盘点日与财务报表日不一致的情况，我们对盘点日至财务报表日存货的收、 发记录进行检查，将盘点日的盘点结果推算至财务报表日，并与财务报表日的存货余额进行核对。
（4） 获取益客食品公司报告期各期末存货明细表，了解存货的内容并选取重要的发出商品向客户进行函证，对已发出尚未验收的存货进行确认。
（5） 我们对与存货相关的指标实施分析程序，包括存货周转率、投入产出比、产能利用率等，并结合报告期内市场行情的变动以及益客食品公司的发展情况进行合理性分析，以应对存货的存在性。
（6） 获取管理层存货跌价准备计算资料，评价管理层用于计算可变现净值时使用的重要假设是否合理，对存货预计售价变动趋势进行分析，并独立查询公开市场价格信息，将其与估计售价进行比较；对无法获取公开市场销售价格的产品，将产品预计售价与最近或期后的实际售价进行比较，判断管理层存货跌价准备计提的是否充分。
（7） 获取生产成本明细表，对生产成本进行分析，比较各月及前后期同一产品的单位成本是否存在异常波动，针对异常情况进行调查并获取充分适当的审计证据。
（8） 了解益客食品公司生产工艺流程和成本核算方法，获取产品成本计算单，对产品成本进行重新计算，确定产品成本入库的准确性，其次选取各期发出额较大的存货按月进行发出计价测试，确定发出存货成本及结存存货成本计价的准确性。
四、其他信息
益客食品公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括益客食品公司 2022 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中， 考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
益客食品公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估益客食品公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算益客食品公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督益客食品公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证， 但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报
可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审 计证据，就可能导致对益客食品公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情 况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性， 审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露； 如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告 日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致益客食品公司不能持续经 营。
（5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6） 就益客食品公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
| 附注 |
2022年12月31日 |
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|
| |
合并 |
公司 |
合并 |
| 五、1 五、2 五、3 五、4 五、5 五、6 五、7 五、8 五、9 五、10 五、11 五、12 五、13 五、14 五、15 五、16 |
332,069,868.26 20,244,129.98 543,664,540.55 36,813,507.78 21,058,221.01 1,319,685,042.20 99,253,625.15 2,372,788,934.93 919,358.40 1,449,954,887.12 70,402,980.03 112,841,714.67 438,797,836.48 246,892,880.49 180,747,307.08 1,827,754.17 27,818,441.30 2,530,203,159.74 4,902,992,094.67 |
105,032,054.62 20,244,129.98 120,975,530.79 3,801,429.49 1,278,019,384.90 184,036,677.06 3,173,270.73 1,715,282,477.57 784,681,353.29 157,178,220.41 601,769.91 20,597,682.92 1,262,708.13 434,759.00 964,756,493.66 2,680,038,971.23 |
400,551,134.88 20,196,069.18 385,055,037.04 34,280,127.49 19,129,390.59 545,944,045.47 72,203,033.82 1,477,358,838.47 71,588,823.05 1,371,232,015.17 69,327,263.42 83,437,269.45 466,702,377.89 239,821,367.45 182,223,530.53 2,064,139.58 14,699,532.80 2,501,096,319.34 3,978,455,157.81 |
| 附注 |
2022年12月31日 |
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|
| |
合并 |
公司 |
合并 |
| 五、17 五、18 五、19 五、20 五、21 五、22 五、23 五、24 五、25 五、26 五、27 五、28 五、29 五、30 五、31 五、32 五、33 |
877,994,457.32 818,652,053.45 67,500.00 22,580,235.73 110,582,448.50 10,839,549.61 107,052,636.74 125,183,407.18 1,658,704.93 2,074,610,993.46 285,367,670.06 404,607,046.80 309,161.43 119,991,813.32 810,275,691.61 2,884,886,685.07 448,979,593.00 710,116,922.05 53,373,145.57 743,005,133.07 1,955,474,793.69 62,630,615.91 2,018,105,409.60 4,902,992,094.67 |
581,678,333.34 66,980,364.55 5,841,314.01 15,689,949.11 960,025.98 469,953,187.86 50,563,028.47 563,909.64 1,192,230,112.96 16,020,362.50 1,526,330.71 17,546,693.21 1,209,776,806.17 448,979,593.00 703,538,417.52 53,373,145.57 264,371,008.97 1,470,262,165.06 1,470,262,165.06 2,680,038,971.23 |
853,250,001.72 526,329,171.25 67,500.00 13,105,086.66 97,386,515.81 8,215,826.60 87,411,976.03 51,851,506.83 1,099,959.64 1,638,717,544.54 246,220,981.76 437,001,748.54 125,275,566.71 808,498,297.01 2,447,215,841.55 404,081,633.00 310,791,532.11 53,265,681.05 714,796,062.91 1,482,934,909.07 48,304,407.19 1,531,239,316.26 3,978,455,157.81 |
| 附注 |
本期发生额 |
|
|
| |
合并 |
公司 |
合并 |
| 五、34 五、34 五、35 五、36 五、37 五、38 五、39 五、40 五、41 五、42 五、43 五、44 五、45 五、46 五、47 五、48 |
18,714,660,064.86 18,160,796,467.26 25,688,221.20 77,072,008.15 238,586,288.92 27,009,338.99 69,567,458.79 72,759,250.69 4,171,920.61 11,739,743.42 974,172.81 244,129.98 2,622,782.46 -91,170,008.61 14,921,798.08 55,272,899.69 5,057,463.16 5,562,293.50 54,768,069.35 6,912,390.56 47,855,678.79 47,855,678.79 51,743,587.10 -3,887,908.31 47,855,678.79 51,743,587.10 -3,887,908.31 0.12 |
2,616,737,327.04 2,544,021,723.45 3,164,017.04 8,634,238.84 31,714,262.15 5,334,055.17 24,746,125.17 26,976,007.69 2,592,268.21 800,654.76 922,092.17 244,129.98 908,543.54 -2,775,291.89 -776,966.22 2,230,328.77 378,717.38 1,074,645.17 1,074,645.17 1,074,645.17 1,074,645.17 1,074,645.17 1,074,645.17 |
16,414,226,264.93 15,831,891,369.97 20,077,084.34 59,998,445.34 230,522,692.25 21,769,760.42 52,046,045.05 52,753,815.03 1,380,988.69 9,931,314.67 762,458.10 196,069.18 -11,190,504.93 -83,167,545.19 -1,452,757.30 112,999,902.09 10,425,957.64 7,038,873.63 116,386,986.10 4,469,813.59 111,917,172.51 111,917,172.51 117,135,262.09 -5,218,089.58 111,917,172.51 117,135,262.09 -5,218,089.58 0.29 |
| 附注 |
本期发生额 |
|
|
| |
合并 |
公司 |
合并 |
| 五、49 五、49 五、49 五、49 |
17,431,293,762.07 93,326.85 108,925,753.81 17,540,312,842.73 16,217,826,649.97 1,337,617,404.46 9,009,654.27 141,265,360.88 17,705,719,069.58 -165,406,226.85 205,000,000.00 974,172.81 22,404,402.01 3,000,000.00 231,378,574.82 351,567,343.80 205,000,000.00 556,567,343.80 -325,188,768.98 488,636,744.00 24,500,000.00 1,146,940,000.00 1,635,576,744.00 1,015,200,000.00 75,717,560.74 6,285,882.97 119,271,795.31 1,210,189,356.05 425,387,387.95 -65,207,607.88 396,999,826.14 331,792,218.26 |
2,215,533,879.64 22,405.26 23,258,740.59 2,238,815,025.49 2,255,348,831.40 222,372,108.53 7,506,182.68 12,795,661.15 2,498,022,783.76 -259,207,758.27 195,000,000.00 1,103,630.45 84,888.51 196,188,518.96 12,891,527.67 435,326,208.04 448,217,735.71 -252,029,216.75 464,136,744.00 731,000,000.00 20,109,571,169.86 21,304,707,913.86 701,500,000.00 50,411,907.19 20,041,981,300.37 20,793,893,207.56 510,814,706.30 -422,268.72 105,454,323.34 105,032,054.62 |
15,448,945,702.98 1,683,792.12 96,247,315.95 15,546,876,811.05 14,221,959,354.92 1,058,489,158.43 44,286,374.02 94,457,371.74 15,419,192,259.11 127,684,551.94 160,000,000.00 960,840.12 955,701.64 3,000,000.00 164,916,541.76 549,305,452.73 130,000,000.00 679,305,452.73 -514,388,910.97 1,172,640,000.00 1,172,640,000.00 623,400,000.00 85,123,183.45 19,350,492.41 53,413,115.71 761,936,299.16 410,703,700.84 23,999,341.81 373,000,484.33 396,999,826.14 |
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| 归属于母公司股东权益 |
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少数股东 权益 |
| 股本 |
资本公积 |
减：库存股 |
其他综合 收益 |
专项储备 |
盈余公积 |
未分配利润 |
|
| 404,081,633.00 404,081,633.00 44,897,960.00 44,897,960.00 44,897,960.00 448,979,593.00 |
310,791,532.11 310,791,532.11 399,325,389.94 399,325,389.94 399,325,389.94 710,116,922.05 |
|
|
|
53,265,681.05 53,265,681.05 107,464.52 107,464.52 107,464.52 53,373,145.57 |
714,796,062.91 714,796,062.91 28,209,070.16 51,743,587.10 -23,534,516.94 -107,464.52 -23,427,052.42 743,005,133.07 |
48,304,407.19 48,304,407.19 14,326,208.72 -3,887,908.31 24,500,000.00 24,500,000.00 -6,285,882.97 -6,285,882.97 62,630,615.91 |
| |
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| 归属于母公司股东权益 |
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少数股东 权益 |
| 股本 |
资本公积 |
减：库存股 |
其他综合 收益 |
专项储备 |
盈余公积 |
未分配利润 |
|
| 404,081,633.00 404,081,633.00 404,081,633.00 |
310,791,532.11 310,791,532.11 310,791,532.11 |
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41,026,909.73 41,026,909.73 12,238,771.32 12,238,771.32 12,238,771.32 53,265,681.05 |
652,793,071.64 -14,047,488.01 638,745,583.63 76,050,479.28 117,135,262.09 -41,084,782.81 -12,238,771.32 -28,846,011.49 714,796,062.91 |
76,047,739.42 -2,598,750.24 73,448,989.18 -25,144,581.99 -5,218,089.58 -19,926,492.41 -19,926,492.41 48,304,407.19 |
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| 股本 |
资本公积 |
减：库存股 |
其他综合 收益 |
专项储备 |
盈余公积 |
未分配利润 |
| 404,081,633.00 404,081,633.00 44,897,960.00 44,897,960.00 44,897,960.00 448,979,593.00 |
304,213,027.58 304,213,027.58 399,325,389.94 399,325,389.94 399,325,389.94 703,538,417.52 |
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53,265,681.05 53,265,681.05 107,464.52 107,464.52 107,464.52 53,373,145.57 |
286,830,880.74 286,830,880.74 -22,459,871.77 1,074,645.17 -23,534,516.94 -107,464.52 -23,427,052.42 264,371,008.97 |
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| 股本 |
资本公积 |
减：库存股 |
其他综合 收益 |
专项储备 |
盈余公积 |
未分配利润 |
| 404,081,633.00 404,081,633.00 404,081,633.00 |
304,213,027.58 304,213,027.58 304,213,027.58 |
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41,026,909.73 41,026,909.73 12,238,771.32 12,238,771.32 12,238,771.32 53,265,681.05 |
205,527,950.34 205,527,950.34 81,302,930.40 122,387,713.21 -41,084,782.81 -12,238,771.32 -28,846,011.49 286,830,880.74 |
财务报表附注
2022 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
江苏益客食品集团股份有限公司
2022 年度财务报表附注
(除特别说明外，金额单位为人民币元)
一、公司的基本情况
1、公司概况
江苏益客食品集团股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身为江苏益客食品有限公司，于 2008 年 8 月 7 日由田立余、公丽云、管彦峰共同出资成立。公司设立时注册资 本人民币 500 万元，其中田立余出资 300 万元，公丽云和管彦峰各出资 100 万元。公司取得江苏省宿迁市工商行政管理局颁发的营业执照。
2009 年 5 月 25 日，股东管彦峰将其在公司持有的 50 万元股权转让给股东田立余；股东 公丽云将其在公司持有的 70 万元股权转让给股东田立余；同时公司吸收王庆余、陈洪永、王斌、刘铸、王爱峰、许珂田、王维、龚佃国、彭祥民、邵元生、邵慧、王传奎、刘征、李杰、魏景涛、赵西娟和刘庆兵 17 人为新股东，增加注册资本 500 万元。
2010 年 7 月 28 日，公司原股东将所持公司全部股权转让给江苏益客农牧投资有限公司 （以下简称“江苏益客农牧”）。
经过历次增资和股权转让，截至有限公司整体变更日，公司注册资本为人民币 9,149.4562 万元，其中江苏益客农牧持股比例为 87.44%，其他股东持股比例为 12.56%。
2017 年 6 月 10 日，公司股东会决议审议通过了《关于江苏益客食品集团有限公司整体变更为股份有限公司相关事项的议案》，决定公司全体发起人以有限公司经审计、评估后，以净资产 374,934,660.58 元折合为公司股本总额 36,000 万元，其余 14,934,660.58 元计入资本公积。此次整体变更前后，公司的股权结构如下：
折股前 折股后
股东名称
认缴出资额 持股比例 认缴出资额 持股比例
（万元） （%） （万元） （%）
江苏益客农牧投资有限公司 8,000.0000 87.44 31,477.2806 87.44 青岛运生股权投资合伙企业（普通合伙） 323.0740 3.53 1,271.1864 3.53 247.0000 2.70 971.8610 2.70
宿迁久德股权投资合伙企业（有限合伙）
203.0000 2.22 798.7360 2.22
宿迁丰泽股权投资合伙企业（有限合伙）
云南和源生物医药产业发展股权投资基金
129.2296 1.41 508.4745 1.41
合伙企业（有限合伙）
96.9222 1.06 381.3559 1.06
杭州毕易食投资合伙企业（有限合伙）
60.0000 0.66 236.0796 0.66
上海和君投资咨询有限公司
杭州毕瑞驰投资合伙企业（有限合伙） 45.2304 0.49 177.9663 0.49 财务报表附注
2022 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
折股前 折股后
股东名称
认缴出资额 持股比例 认缴出资额 持股比例
（万元） （%） （万元） （%）
合 计 9,149.4562 100.00 36,000.0000 100.00
2017 年 9 月 14 日，公司与中信证券投资有限公司签署《增资扩股协议》，中信证券投资 有限公司以货币资金 9,990 万元认购公司新增加的股本 12,232,653 元，其余 87,667,347 元计入资本公积。同日，公司与金石坤享股权投资（杭州）合伙企业（有限合伙）签署《增资扩股协议》，金石坤享股权投资（杭州）合伙企业（有限合伙）以货币资金 5,010 万元 认购公司新增加的股本 6,134,694 元，其余 43,965,306 元计入资本公积。
2017 年 11 月 18 日，公司与中央企业乡村产业投资基金股份有限公司签署《增资扩股协 议》，中央企业乡村产业投资基金股份有限公司以货币资金 15,000 万元认购公司新增加 的股本 18,367,347 元，其余 131,632,653 元计入资本公积。同日，公司与广州立创四号实业投资合伙企业（有限合伙）签署《增资扩股协议》，广州立创四号实业投资合伙企业 （有限合伙）以货币资金 6,000 万元认购公司新增加的股本 7,346,939 元，其余 52,653,061 元计入资本公积。
公司以上整体变更及历次增资情况业经致同会计师事务所（特殊普通合伙）于 2019 年 12 月 9 日出具的致同验字（2019）第 371ZA0251 号《验资报告》审验。
2018 年 10 月 8 日，公司发起人股东上海和君投资咨询有限公司将其持有的公司全部股 份 236.0796 万股转让给新余抱朴投资管理合伙企业（有限合伙）。
2022 年 1 月 18 日，经中国证券监督管理委员会《关于同意江苏益客食品集团股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》（证监许可〔2021〕3800 号）同意注册，公司向社会公众公开发行人民币普通股（A 股）股票 4,489.7960 万股，公司在深圳证券交易所创业板上市。本次发行完成后，公司注册资本由 40,408.1633 万元变更为 44,897.9593 万元， 公司总股份由 404,081,633 股变更为 448,979,593 股。
截至 2022 年 12 月 31 日，公司的股权结构如下：
股东名称 股份总数（万股） 持股比例（%）
31,477.2806 70.11
江苏益客农牧投资有限公司
中央企业乡村产业投资基金股份有限公司 1,836.7347 4.09
青岛运生股权投资合伙企业（普通合伙） 1,271.1864 2.83
中信证券投资有限公司 1,223.2653 2.72
宿迁久德股权投资合伙企业（有限合伙） 971.8610 2.16
宿迁丰泽股权投资合伙企业（有限合伙） 798.7360 1.78
广州立创四号实业投资合伙企业（有限合伙） 734.6939 1.64
金石坤享股权投资（杭州）合伙企业（有限合伙） 613.4694 1.37
财务报表附注
2022 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
股东名称 股份总数（万股） 持股比例（%）
云南和源生物医药产业发展股权投资基金合伙企业（有限合
508.4745 1.13
伙）
杭州毕易食投资合伙企业（有限合伙） 381.3559 0.85
新余抱朴投资管理合伙企业（有限合伙） 236.0796 0.53
杭州毕瑞驰投资合伙企业（有限合伙） 177.9663 0.40
宿迁鸿著股权投资合伙企业（有限合伙） 177.0597 0.39
4,489.7960 10.00
流通股
44,897.9593 100.00
合 计
说明：持股比例合计尾差由四舍五入所致，下同。
公司统一社会信用代码：91321311678975661T，注册地址为宿迁高新技术产业开发区华山路北侧。许可经营范围：食品生产；食品销售；兽药经营；调味品生产；粮食加工食品生产；家禽屠宰（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准）一般项目：食品销售（仅销售预包装食品）；水产品冷冻加工；食用农产品初加工；畜牧渔业饲料销售；技术进出口；食品进出口（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。
本公司及子公司主要从事禽类屠宰加工及制品销售；禽类食品深加工及销售；鸭苗、鸡苗的销售；饲料生产与销售；羽毛(绒)生产与销售等。
本财务报表及财务报表附注业经本公司第二届董事会第二十四次会议于 2023 年 4 月 20 批准。
2、合并财务报表范围
截至 2022 年 12 月 31 日，本公司纳入合并财务报表范围的子公司共 43 户，详见本附注七“在其他主体中的权益”。合并财务报表范围变化情况，详见本附注六“合并范围的变动”。
二、财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定 （统称“企业会计准则”）编制。此外，本集团还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。
本财务报表以持续经营为基础列报。
本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具和投资性房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策及会计估计
财务报表附注
2022 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本公司及各子公司根据自身生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，确定应收款项坏账准备计提、固定资产折旧、无形资产摊销以及收入确认政策，具体会计政策参见附注三、9、附注三、14、附注三、19 和附注三、26。
1、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2022 年 12 月 31 日的 合并及公司财务状况以及 2022 年的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关信息。
2、会计期间
本公司会计期间采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3、营业周期
本公司的营业周期为 12 个月。
4、记账本位币
本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1） 同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者 财务报表附注
2022 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
（2） 非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。
对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，购买日对这部分其他综合收益不作处理，在处臵该项投资时采用与被投资单位直接处臵相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在处臵该项投资时转入处臵期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资采用公允价值计量的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入留存收益。
在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（3） 企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用， 于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6、合并财务报表编制方法
（1） 合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等）。
财务报表附注
2022 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（2） 合并财务报表的编制方法
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。
在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。
在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。
子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。
（3） 购买子公司少数股东股权
因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处臵对子公司的股权投资而取得的处臵价款与处臵长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（4） 丧失子公司控制权的处理
因处臵部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处臵股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。
与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
7、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。
（1） 共同经营
共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
财务报表附注
2022 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2） 合营企业
合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
8、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、金融工具
金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1） 金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
② 该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司 （债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
财务报表附注
2022 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（2） 金融资产分类和计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
以摊余成本计量的金融资产
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
? 本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；
? 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：
? 本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；
? 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利 财务报表附注
2022 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。
本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。
仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
（3） 金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
以摊余成本计量的金融负债
其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
财务报表附注
2022 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
金融负债与权益工具的区分
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。
④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。
如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。
如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。
（4） 衍生金融工具及嵌入衍生工具
本公司衍生金融工具包括远期外汇合约、货币汇率互换合同、利率互换合同及外汇期权合同等。初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的， 嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5） 金融工具的公允价值
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、10。
财务报表附注
2022 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（6） 金融资产减值
本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
? 以摊余成本计量的金融资产；
? 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债权投资；
? 《企业会计准则第 14 号——收入》定义的合同资产；
? 租赁应收款；
? 财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。
预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的， 处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月 内（若金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限 （包括考虑续约选择权）。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账 财务报表附注
2022 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
应收票据、应收账款和合同资产
对于应收票据、应收账款、合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收票据和应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
A、应收票据
? 应收票据组合 1：银行承兑汇票
? 应收票据组合 2：商业承兑汇票
B、应收账款
? 应收账款组合 1：应收内部客户
? 应收账款组合 2：应收外部客户
C、合同资产
? 合同资产组合 1：应收内部客户
? 合同资产组合 2：应收外部客户
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
对于划分为组合的应收账款和合同资产，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。本公司基于历史信用损失经验、使用准备矩阵计算上述金融资产的预期信用损失，相关历史经验根据资产负债表日借款人的特定因素、以及对当前状况和未来经济状况预测的评估进行调整。
其他应收款
本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
? 其他应收款组合 1：应收内部单位
? 其他应收款组合 2：应收外部单位
财务报表附注
2022 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
对于划分为组合的其他应收款，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。本公司基于历史信用损失经验、使用准备矩阵计算上述金融资产的预期信用损失，相关历史经验根据资产负债表日借款人的特定因素、以及对当前状况和未来经济状况预测的评估进行调整。
信用风险显著增加的评估
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
? 债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；
? 已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；
? 已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；
? 现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类。
本公司认为金融资产在下列情况发生违约：借款人不大可能全额支付其对本公司的欠款，该评估不考虑本公司采取例如变现抵押品（如果持有）等追索行动。
已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
? 发行方或债务人发生重大财务困难；
? 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
? 本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
? 债务人很可能破产或进行其他财务重组；
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? 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（7） 金融资产转移
金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债； 未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
（8） 金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
10、公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关 财务报表附注
2022 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。
本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
11、存货
（1） 存货的分类
本公司存货分为原材料、周转材料、库存商品、发出商品、消耗性生物资产等。
（2） 发出存货的计价方法
本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时采用加权平均法计价。
（3） 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
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2022 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（4） 存货的盘存制度
本公司存货盘存制度采用永续盘存制。
（5） 低值易耗品和包装物的摊销方法
本公司低值易耗品和包装物领用时一次摊销，对金额较大、使用期限较长的周转材料采用分期平均摊销的方法进行摊销。周转用包装物按照预计的使用次数分次计入成本费用。
12、长期股权投资
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1） 初始投资成本确定
形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。
对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
（2） 后续计量及损益确认方法
对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营企业的投资，采用权益法核算。
采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单 财务报表附注
2022 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入留存收益。
因处臵部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处臵后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处臵相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。
因处臵部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处臵后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处臵后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
（3） 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影 财务报表附注
2022 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位 20%（不含） 以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。
（4） 持有待售的权益性投资
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、21。
（5） 减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、21。
13、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。
本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产的有关规定，按期计提折旧或摊销。
采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见附注三、21。
投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处臵收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
14、固定资产
（1） 固定资产确认条件
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。
本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可 财务报表附注
2022 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。
（2） 各类固定资产的折旧方法
本公司固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率及折旧方法如下：
类 别 折旧方法 使用年限（年） 残值率 年折旧率%
房屋及建筑物 年限平均法 5-30 5.00% 19.00%-3.17%
机器设备 年限平均法 5-15 5.00% 19.00%-6.33%
运输设备 年限平均法 4-8 5.00% 23.75%-11.88%
其他 年限平均法 2-5 5.00% 47.50%-19.00%
其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。
（3） 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附三、21。
每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。
（4） 固定资产处臵
当固定资产被处臵、或者预期通过使用或处臵不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处臵收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
15、在建工程
本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。（未完）
