一、背景

　　近年来，商业银行面对宏观经济、金融环境、政策环境的日益严峻，盈利空间遭受了巨大的挑战，加快业务转型，调整产品结构，寻找新的业务增长点就成为商业银行的当务之急。而商业银行的财务及非财务的资源该如何分配、激励、控制，使财务管理更高效、更精确、更合理，目前成为大多数商业银行财务管理的瓶颈，需要通过有效统筹“资本、经营、财务”，发挥财务管理的战略导向与资源调控作用，成为商业银行实现战略目标、优化资源配置、提升管理能力的重要手段。

　　二、近年来商业银行财务管理面临的挑战

　　财务管理在商业银行这种规模大、层级多、分工细化、业务复杂的大型机构中的实施运用，存在诸多的问题与困难：

　　1. 战略目标难分解：通常商业银行制定的发展战略过于宏观而难以具体、只有长期战略而缺少短期目标，很难从战略规划中分解各条线、各机构、各产品的年度目标。

　　2. 细分领域难统筹：很多商业银行的资本分配、业务计划与成本管控相对独立，数据口径不统一，导致无法计算最优财务目标。

　　3. 编制方法不科学：通常商业银行在资本分配、业务计划、费用控制时，难以对不同业务场景做出准确、全面、科学的细分与计划指引，而业务条线、分支结构通常提出满足自身利益的计划目标，而未考虑全行整体战略目标。

　　4.执行考核缺联动：很多商业银行计划制定后，出现“重头轻尾”的情况，缺乏计划执行时的指标监控、跟踪调整、分析考核，让整体财务管理的效率大打折扣。

　　三、毕马威商业银行智慧财资平衡模型解决方案

　　毕马威提出了智慧财资平衡模型解决方案，助力商业银行更高效地开展财务管理工作。智慧财资平衡模型体现了与战略规划结合、优化资源配置、业财有机融和，实现商业银行价值增长的战略目标。基于“资本、经营、财务”的财资平衡模型，围绕“长期价值”与“短期利润”的统筹管理，同时考虑监管要求的条件约束，结合绩效考核工具，以实现“计划”、“监控”、“考核”的闭环管理流程。

　　1、智慧财资平衡模型，助力战略目标落实

　　毕马威的财资平衡模型工具，依据商业银行当前业务结构下的“规模、风险、收益”三要素，结合战略规划分解的年度经营目标，在满足监管对“资本、风险”指标的底线要求下，以短期利润最大化或者长期经济增加值最大化为目标，通过规划求解及马科维茨方差模型的结合，计算各类业务最优资本配置、业务增量以及费用分配，为财务管理工作提供有力技术支撑。

　　2、多领域联动预测，优化财务管理效率

　　智慧财资平衡模型将业务经营计划、资本分配计划、成本配置等多领域相结合，多领域联动实现最优财务目标预测，反映出没有外力干扰下的银行最优经营表现，提高财务管理人员在计划制定及调整时，与业务部门沟通的效率，可通过模型测算结果进行讨论，防止任务下达与实际经营不匹配的资本、费用等资源。

　　3、多维度统筹，强化财务组织协调力

　　智慧财资平衡模型，可实现“客群-产品-机构-业务条线”多维度的计算，通过目标一致性的分配原则，助力财务部门组织协调能力，达到多维度下“资本、经营、财务”监控指标至上而下的分解，通过完善各类信息数据的统筹，提升计划预测准确性、优化管控流程合理性、加强分析考核约束性。

　　4、完善数字化手段，提升管理效果

　　构建全面的财资平衡指标体系，通过线上化的监控手段，快速定位商业银行面临的经营痛点，监控各领域、各维度的执行情况，依据指标完成情况，实现提前预警，从而进行及时的策略调整。结合考核指标，真正落实财务管理对资源配置的引导与调节作用。

　　四、结语

　　《礼记·中庸》中记载：凡事预则立，不预则废。数字化时代做好财务管理工作，需要从发展眼光看待当下的财务指标，通过模型强化组织协调能力，借助数字化手段优化管理效率，实现银行整体价值的提升。

　　毕马威金融业财务咨询团队作为长期深耕金融行业的专业服务团队，对银行业财务管理问题有着广泛了解和深刻见解，灵活、前瞻、统筹的智慧财资平衡模型，已经广泛用于多家股份制银行、城商行、农商行、非银金融机构等的财务管理领域，助力商业银行在当下激烈的竞争和敏感的金融环境下，实现“资本、经营、财务”之间的有效平衡，达到高质量发展和价值创造的目标。

（文章来源：第一财经）