来源 | 壹财信（ID：yicaixin331）

作者 | 李   乔

北京开科唯识技术股份有限公司（下称：开科唯识）是一家在财富管理和支付清算领域耕耘的数字化转型技术及产品供应商。开科唯识主要为银行等金融机构提供财富管理及金融市场、支付清算、智能数字化客户服务等领域的软件开发及技术服务、运维及咨询服务。

2022年12月15日，开科唯识的创业板IPO申报材料被深交所受理。截至目前，开科唯识最新更新的文件为2024年1月17日公布的审核中心意见落实函的回复，此外暂无更新进展。

招股书和问询回复疑点频出

据深交所官网，开科唯识于2023年9月与11月分别披露了首轮和二轮问询的回复文件，《壹财信》对比招股书与两份问询回复文件的数据后发现了一些信披矛盾之处。

首先即为招股书与首轮问询回复之间存在的数据矛盾。

根据招股书，平安银行(000001)为2020年开科唯识的第二大客户，该年开科唯识向平安银行销售金额为2,113.83万元。但根据首轮问询回复，仅在软件外包工作模式下，2020年开科唯识就向平安银行的销售收入金额为2,115.71万元，超出了招股书中的销售数据。

（截自首轮问询回复）

同时，在首轮问询回复中，开科唯识还存在信披自相矛盾情况。

据首轮问询回复第143页至144页，开科唯识披露了其2020年至2023年1-6月（下称：报告期）内新老客户数量、收入规模等情况。2020年，其存量客户数量为98家，新增客户数量35家，合计133家；2021年，其存量客户114家，新增客户30家，合计144家；2022年，其存量客户122家，新增客户55家，合计177家；2023年1-6月，其存量客户104家，新增客户34家，合计138家。

但根据首轮问询回复第128页至129页披露的“各产品收入变动与客户数量、合同数量、合同单价和项目执行周期变动分析”表中，开科唯识的产品收入分为软件开发及技术服务与运维及数字化咨询服务两类，报告期各期，各业务客户数量合计分别为188家、208家、258家、186家，是存在两类服务的同一客户重复计算的情况还是其他什么情况。

（截自首轮问询回复）

此外，研究中发现开科唯识的首轮问询回复还与第三方的公告产生数据矛盾。

据首轮问询回复，开科唯识与当时已过会的软件行业公司进行了存货库龄结构对比。其中披露到金智教育2020年至2022年的存货账面余额分别为3,319.32万元、4,716.56万元、5,278.27万元。但根据金智教育招股书，其在2020年至2022年的存货余额分别为3,354.54万元、4,767.54万元、5,298.97万元。

（截自金智教育招股书）

另在第二轮问询回复中，开科唯识或还出现了一处表述错误。

根据第二轮问询回复，开科唯识称本次募集资金中用于办公场地购置及装修的金额合计18,970.00万元，占总募集资金总额的25.56%，由此计算可得出募资总金额为74,217.53万元。

但据招股书，本次IPO开科唯识共募资80,000.00万元，投入至四个建设项目及补充流动资金。除去补流的5,775.58万元以外，四个建设项目投资总额为74,224.42万元，与第二轮问询回复中计算得出的金额相近，不知是否系第二轮问询回复错把建设项目募资（不含补充流动资金）写成了募资总额。

（截自第二轮问询回复）

值得注意的是，《壹财信》还发现开科唯识在招股书中或遗漏了对一家分公司的披露。

据招股书，截至最新版招股书签署日（2023年11月20日），开科唯识无控股子公司、参股公司，但存在10家分公司。

查询企查查发现，开科唯识在招股书签署日前的2023年8月18日成立了一家西安分公司，并未在招股书中披露。

（截自企查查）

实控人“大方”代前员工偿债

《壹财信》浏览招股书发现，2019年5月，开科唯识与刘钊签订《借款协议》，约定开科唯识向当时的公司员工刘钊借款75.00万元，用于刘钊偿还负债，借款期限自2019年6月7日至2021年5月，由刘钊用个人资金或来源于开科唯识的合法收入作为还款资金来源；每月还款金额为刘钊税后工资，由开科唯识自刘钊税后收入中金额扣除还款。如偿还完毕借款前刘钊辞职，刘钊应于此之前一次性偿还完毕全部未清偿借款。

2019年8月、11月，刘钊又分别借款8.00万元和4.00万元，合计借款金额87.00万元。

当时考虑到刘钊为员工，开科唯识未就上述借款收取利息。

2020年4月，刘钊拟离职。因刘钊尚未向开科唯识偿还完毕借款，2020年4月，开科唯识与刘钊签订了补充协议，确定截至2020年4月刘钊仍需向开科唯识偿还48.95万元借款，并约定延长借款期限至2020年5月。

但不知何原因，在2020年12月，刘钊仍未偿还剩余债款。开科唯识、刘钊、李昌盛（开科唯识实控人之一）签订《债券转让协议》，约定开科唯识将剩余借款债权全部转让给李昌盛，李昌盛于2020年12月代刘钊偿还了48.95万元的借款。

招股书中并未披露刘钊当时在开科唯识的具体职务，开科唯识实控人李昌盛为何能“慷慨”替其偿债，原因不得而知。

此次IPO，开科唯识聘请的保荐机构为中信建投(601066)，对于上述存在的信披疑点应该进行核查并给出解释说明。

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（责任编辑：宋政 HN002）